Физические лица обязаны уплатить НДФЛ с процентного дохода, полученного по банковским вкладам в 2025 году. Кого касается данное требование и что будет, если его нарушить, — в материале Финансов Mail.
НДФЛ по вкладам платят все физические лица — как налоговые резиденты, так и нерезиденты РФ. Налоговая база рассчитывается как разница между суммой полученных в течение календарного года процентов по вкладам и необлагаемым лимитом, представляющим собой сумму процентов, рассчитанную как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ из ее значений, действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в течение года.
За 2025 год максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ составило 21%. То есть предельная необлагаемая сумма равна: 1 млн руб. × 21% = 210 000 ₽
Обратите внимание, что налог взимается не с тела вклада, а с процентов. И только с той части, которая превысила 210 тыс. руб.
Отметим, что для расчета не берут проценты:
по рублевым вкладам и счетам, ставка по которым в течение всего 2025 года не превышала 1% годовых. Обычно это зарплатные счета и счета до востребования;
по счетам эскроу — специальным счетам для расчетов по сделкам с недвижимостью.
Таким образом, при повышении ключевой ставки ЦБ РФ в течение года увеличивается и сумма необлагаемого лимита. Если же лимит превысит процентный доход, полученный в соответствующем году и учитываемый при расчете налоговой базы, величина превышения уменьшает размер налоговой базы следующих лет. Уменьшение учитывается в пределах суммы полученных процентов, начисленных за год образования превышения, и производится на сумму таких процентов. При этом сначала используется величина превышения за наиболее ранний год. Это правило применяется в отношении вкладов, открытых на срок более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока действия вклада. При определении величины превышения правило используется начиная с года, в котором заключен договор банковского вклада.
Ставка НДФЛ 13% применяется к полученному за налоговый период (год) доходу по вкладам в размере до 2,4 млн руб. Если сумма такого дохода выше 2,4 млн руб., налог рассчитывается как 312 тыс. руб. плюс 15% от суммы превышения. Для нерезидентов применяется единая ставка 15% независимо от суммы.
Льгот для отдельных категорий физлиц по НДФЛ с процентов по вкладам не предусмотрено.
Обратите внимание: проценты по валютным вкладам в российских банках облагаются налогом независимо от размера ставки и пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день выплаты.
По вкладам, находящимся в иностранных банках за пределами России, НДФЛ облагается процентный доход налоговых резидентов РФ. Он облагается налогом в полном объеме по основной прогрессивной ставке 13−22%.
Срок уплаты налога по вкладам за 2025 год — не позднее 1 декабря 2026 года.
Декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов по вкладам подавать не обязательно. Как правило, банки сами передают сведения о выплаченных процентах в ФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Налоговая самостоятельно суммирует доходы по всем вкладам физлица во всех российских банках, рассчитывает налог и направляет уведомление.
Уведомление приходит в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС и в «Госуслуги». В 2026 году рассылка стартовала 21 сентября. Сумма налога будет отражена в едином уведомлении вместе с имущественными налогами.
Предусмотрены следующие способы уплаты налога:
пополнить единый налоговый счет (ЕНС). ФНС сама спишет сумму в установленный срок;
оплатить через онлайн-банк или банковское приложение по реквизитам из уведомления;
внести платеж через банкомат;
перечислить деньги через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС.
Если налог не будет уплачен до 1 декабря 2026 года, последствия наступают по установленным в НК РФ правилам.
Со 2 декабря начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
Штраф по ст. 122 НК РФ не применяется, если налог был исчислен ФНС и направлен в уведомлении, а физлицо просто просрочило платеж. В этом случае ответственность ограничивается пенями и принудительным взысканием. Штраф в размере 20% от недоимки (или 40% при наличии умысла) возможен, только если выявлено занижение налоговой базы. Но по вкладам базу рассчитывает налоговая, а не налогоплательщик, поэтому данный случай на практике не возникает.
В случае неуплаты налога ФНС выставляет требование, а затем может списать сумму долга со счетов и карт физлица в безакцептном порядке, то есть направив банку поручение на списание. С 1 ноября 2025 года процедуру взыскания упростили. Если возражений нет, банк спишет нужную сумму через семь дней после направления решения должнику.
Проверьте уведомление в «Личном кабинете налогоплательщика» осенью 2026 года и оплатите налог заранее, чтобы избежать лишних финансовых потерь.
Данная информация носит исключительно информационный (ознакомительный) характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
Кому нравятся мои посты, можете кинуть сотню, другую ко мне на точку приема донатов:
https://yoomoney.ru/to/410014495395793 Ваш все тот же S.Hamster
Еще по теме:
Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы получать уведомления о новых обновлениях, информации, скидках и т. д.
