Статусы СОИДН на сегодня: где зачет работает, а где — нет

Источник smart-lab Вчера
131
Нейтральная окраска записи

Ранее мы писали об общих принципах зачета иностранного налога. Сегодня — актуальная картина на август 2026 года. Рассказываем, с какими странами соглашения действуют в полном объеме, где приостановлены, а где денонсированы, и что это значит для инвестора.

Азербайджан, Армения, Израиль, Индонезия, Казахстан, Катар, Киргизия, Китай, Гонконг, Малайзия, Мексика, Молдова, ОАЭ (с 2026 года), Оман, Саудовская Аравия, Таиланд, Турция, Узбекистан, Шри-Ланка, Эквадор, ЮАР и др. Что доступно:

можно зачесть налог в обе стороны;действуют пониженные ставки у источника;Есть четкое правило, где платить налог.Ваша стратегия: Можно смело получать доходы, не опасаясь двойного налогообложения. Сценарий 2: СОИДН ПРИОСТАНОВЛЕНОЭто самый сложный и неоднородный случай. Приостановка может быть с одной стороны или с обеих. А) Частично приостановлено со стороны РФ Страны ЕС (Австрия, Бельгия, Болгария, Германия, Греция, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Люксембург, Мальта, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция) и другие (Австралия, Албания, Багамы, Великобритания, Исландия, Канада, Новая Зеландия, Норвегия, Республика Корея, Сингапур, США, Швейцария, Япония) Что работает: зачет налога в РФ сохраняется.Что не работает: пониженные ставки у источника в РФ;определение места уплаты налога. Б) Частично приостановлено со стороны партнера

США, Франция Что работает:

Что не работает:

пониженные ставки у источника в стране-партнере;определение места уплаты налога. В) Полностью приостановлено со стороны партнера

Страны ЕС (Германия, Греция (намерена), Дания, Латвия, Литва, Финляндия, Швеция), а также Австралия (намерена), Великобритания, Канада, Норвегия Что работает:

Что не работает:

Что делать: Проверьте, с какой стороны приостановка. Зачет налога может работать, но пониженных ставок уже нет. Планируйте операции с учетом этого.

Дания, Латвия, Литва, Нидерланды, Украина Что не работает:

Ваша стратегия: По сути, вы платите налог и там, и здесь. Это самый невыгодный сценарий. Выход один — либо минимизировать такие доходы, либо заранее закладывать двойную налоговую нагрузку.

Статус СОИДН напрямую влияет на налоги. Но важно знать не только статус, но и какой сценарий применяется к вашей стране. В одном случае вы экономите на налогах, в другом — платите дважды. Если сомневаетесь — проверьте свой случай с экспертом.

Еще по теме: